乙公司为增值税小规模纳税人，增值税征收率为3%，存货按实际成本计价核算，2019年9月发生有关增值税(不考虑其他税费)的业务如下: (1)购入原材料一批，增值税专用发票注明价款60 000元，增值税额7 800元，价税款以存款支付，材料尚未入库。 (2)以存款支付委托加工材料的加工费4 000元，增值税额520元，取得增值税专用发票。 (3)销售产品一批，开出普通发票金额113 000元，其中100000元货款收存银行，其余款项尚未收到。 (4)2019年10月9日以银行存款缴纳本月增值税。要求(1)计算本月应交增值税 (2)编制有关会计分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-10-20 14:59

你好
(1)计算本月应交增值税=113 000/1.03*3%
(2)编制有关会计分录
(1)购入原材料一批，增值税专用发票注明价款60 000元，增值税额7 800元，价税款以存款支付，材料尚未入库。
借：在途物资，贷：银行存款
(2)以存款支付委托加工材料的加工费4 000元，增值税额520元，取得增值税专用发票。
借：委托加工物资，贷：银行存款
(3)销售产品一批，开出普通发票金额113 000元，其中100000元货款收存银行，其余款项尚未收到。

借：应收账款，银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税
(4)2019年10月9日以银行存款缴纳本月增值税。

借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款

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