公司原应于2016年确认的未开票收入未确认，此款项未收回。由税务局稽查，于2017年6月份将此部分未开票收入所产生的增值税扣除，增值税欠缴税额为122813.47（此金额包含用于非增值税应税项目不得抵扣进项税额转出7353.36）.滞纳金9640.86，进项税额留抵税额为88069.32，抵顶留抵后，从公司账户划转增值税41154.39，滞纳金6410.24，开具完税凭证。确定的未开票收入共计679177.14。应该如何进行账务处理，如何调账？下步再开发票时，如何调整？处理完国税，补交的2

爱学习的蜗牛 追问

2017-06-27 12:10

是的

方老师 解答

2017-06-27 12:19

借应收账款 贷以前年度损益调整 应交税费-增值税检查调整 
借以前年度损益调整 贷未分配利润 
借应交税费-增值税检查调整 贷应交税费-未交增值税 
借应交税费-未交增值税 营业务支出 贷银行存款