4.某机械制造企业某年度产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含业务招待费20万元)，资产减值损失（计提存货跌价准备）2万元，投资收益40万元(其中国债利息6万元、向一居民企业投资分得股利34万元)，营业外支出10.5万元（违约罚款），利润总额815.5万元。 要求：计算该企业本年度应纳企业所得税税额。

暖暖老师 解答

2022-10-21 15:05

业务招待费扣除20*60%=12
3000*0.005=15纳税调增20-12=8

暖暖老师 解答

2022-10-21 15:07

存货跌价准备纳税调增2

暖暖老师 解答

2022-10-21 15:07

投资收益纳税调减40

暖暖老师 解答

2022-10-21 15:07

应纳税所得额的计算是
815.5+8+2-40=785.5
应交企业所得税785.5*0.25=196.375