老师，我们是小规模纳税人，今年优惠按政策是免征增值税，我们一共开了13212190元的发票，发票上税率一栏都是选择的免税， 问题1、分录就写：借：应交税费-应交增值税13212.9 贷：营业外收入13212.9对吗？ 问题2、填写季度申报表的时候怎么填写？

郭老师 解答

2022-10-22 14:58

第二个在第12栏里面填写，然后再减免明细表最后一行里面填写。

烟丝儿 追问

2022-10-22 15:01

金额写错了，销售额是1321219元。主营业务收入的分录已经写完了，应交税费的分录是不是也得写啊？

郭老师 解答

2022-10-22 15:02

免费的税率，没有销售额，直接借银行存款贷主营业务收入，没有应交税费。

烟丝儿 追问

2022-10-22 15:03

另外在增值税主表上面的12栏填写1321219就可以了是吗？减免明细表不用再填了？

郭老师 解答

2022-10-22 15:04

你好是的，需要填写的。

烟丝儿 追问

2022-10-22 15:06

还有我们给对方公司开了821219元的普票，对方没有把钱转给我们，直接代我们给农民工发工资了，那分录是不是可以直接写：借：主营业务成本821219   贷：主营业务收入821219？

郭老师 解答

2022-10-22 15:07

可以的，可以这么写的。但是你的收入和成本是一样的吗？

郭老师 解答

2022-10-22 15:07

不能没有利润的吧。

烟丝儿 追问

2022-10-22 15:07

减免明数字需要填写在哪个位置？

烟丝儿 追问

2022-10-22 15:10

这笔钱就是给农民工发的工资，只不过甲方直接代替我们发了，所以等于是实报实销，后续会再给我们打款

郭老师 解答

2022-10-22 15:10

最后一行第一列、第三列填写销售额，最后一列填写税额。

郭老师 解答

2022-10-22 15:10

你好，那应该也有利润的吧，剩余的利润应该对方给你们。

烟丝儿 追问

2022-10-22 15:11

是的，现在工程没结束，也没再给我们钱，只是先把农民工的工资发了

郭老师 解答

2022-10-22 15:12

可以的，可以这么做。

烟丝儿 追问

2022-10-22 15:14

减免明细表最后一栏填写的税额是按照3%还是1%？

郭老师 解答

2022-10-22 15:19

3%的，现在没有1%的税率啊。

烟丝儿 追问

2022-10-22 15:22

谢谢老师！辛苦了！

烟丝儿 追问

2022-10-22 15:23

对了，还有一个问题，增值税虽然免征了，但印花税是要正常缴纳的吧？

郭老师 解答

2022-10-22 15:30

当属于印花税税目的需要缴