玉安公司为增值税一般纳税人，包装物采用五五摊销法摊销，2021年9月向传平公司出借库存未用包装物560件，每件计划成本300元，材料成本差异率为1％，每件收取押金452元存入银行。12月收回包装物520件，以银行存款退还现金。40件无法回收，没收押金。 根据上述业务编制玉东公司领用包装物，收取押金，退还及没收押金，包装物无法收回的会计分录

海轩 解答

2022-10-23 15:46

借：包装物-出借包装物 560*300*1.01=169680
贷：包装物-库存未用包装物 169680


借：银行存款 560*452=253120
贷：其他应付款 253120


借：其他业务成本 169680/2=84840
贷：包装物-包装物摊销 84840


借：包装物-库存已用包装物 520*300*1.01=157560
贷：包装物-出借包装物 157560


借：其他应付款 520*452=235040
贷：银行存款 235040


借：其他业务成本 169680/2=84840
贷：包装物-包装物摊销 84840


借：包装物-包装物摊销 84840*2=169680
贷：包装物-库存已用包装物 157560
                 -出借包装物 169680-157560=12120


借：其他应付款 253120-235040=18080
贷：营业外收入 18080