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良老师1

职称： 计算机高级

2017-06-28 15:16

我们公司是一家商业企业，盈利模式是出租场地并收取租金。1、对于出租户使用的电费，我们是向其开具增值税专用发票。我想问我们是不是只可以抵扣向商家销售的这部分增值税对应的进项税。其余的都不可以抵扣？2、我们采购的固定资产对应的增值税是不是不可以抵扣？3、我们除了收取租金以外还会出售部分装修材料给商户，这部分金额相对于租金来说比例非常小。我们现在对这部分全部缴纳增值税，而这部分对应的进项是没有的。我想请问我可不可以认为这部分是营业税的兼营行为，我来缴纳增值税？.

良老师1 解答

2017-06-28 15:29

"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：这里是江苏省地税局政策咨询栏目，货物销售属于增值税征税范围，请您直接向主管国税局咨询相关增值税政策。欢迎您再次咨询！".

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你好，免税的是只可以开具普票的呢
2019-05-14 10:00:10
我们公司是一家商业企业，盈利模式是出租场地并收取租金。1、对于出租户使用的电费，我们是向其开具增值税专用发票。我想问我们是不是只可以抵扣向商家销售的这部分增值税对应的进项税。其余的都不可以抵扣？2、我们采购的固定资产对应的增值税是不是不可以抵扣？3、我们除了收取租金以外还会出售部分装修材料给商户，这部分金额相对于租金来说比例非常小。我们现在对这部分全部缴纳增值税，而这部分对应的进项是没有的。我想请问我可不可以认为这部分是营业税的兼营行为，我来缴纳增值税？.
2017-06-28 15:16:56
一、销售返利主要形式 销售返利的主要形式包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。 2.直接返还货款的形式 3.冲抵货款的形式。 二、销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。 销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
2020-01-23 11:47:06
商业企业为供货方提供的促销服务，收取的服务收入可以开具增值税专用发票
2019-09-27 16:11:22
您好，出租房屋的增值税税率为9%，取得的进项税发票可以抵扣的
2019-12-13 11:10:58
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