1.假定某企业为居民企业，20x年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元。 凌云 (2)销售成本1100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万 元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费22万元和职工教育经费14万元。 要求:计算该企业20x年度实际应纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2022-10-26 20:25

广告费扣除限额2500*0.15=375
纳税调增450-375=75

暖暖老师 解答

2022-10-26 20:25

业务招待费扣除限额15*60%=9
2500*0.005=12.5纳税调增15-9=6

暖暖老师 解答

2022-10-26 20:26

公益性捐赠扣除限额170*0.12=20.4
纳税调增30-20.4+6=15.6

暖暖老师 解答

2022-10-26 20:26

工会经费扣除150*2%=3全部扣除
福利费扣除150*0.14=21纳税调增22-21=1
教育费扣除150*0.08=12纳税调增14-12=2

暖暖老师 解答

2022-10-26 20:27

应纳税所得额的计算
170+75+6+15.6+1+2=269.6
应交企业所得税269.6*0.25=67.4