老师，在企业所得税汇算中，企业当年的工会经费是在次年1月缴纳，在1月结转，在汇算时我要加上次年1月缴纳上一年的，减去本年1月缴纳上年四季度的数据吗？在管理费用方面，需要当年调整增加，次年调整减少吗？具体该怎么操作，麻烦老师指点一下，谢谢

郭老师

职称：初级会计师

2022-10-27 17:38

你好，比如在今年一月份缴纳的是去年12月份的管理费用是100，然后今年年底的12月份的，你再明年一月份缴纳金额是200
就应该从二月份的加上11月份的，然后再加上200减去100，按照这个金额来填写税收金额
比如二月份到11月份是1000
账载金额填写1000加100，
实际金额填写1000加200减100
税收金额和实际金额一样。

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