〖案例〗销售经理李昊为中国居民，2009年1月起受雇于宏盛公司，2022年1 月-12月每月在该公司取得工资薪金收入16000元，个人每月负担的基本养老保 险800元、基本医疗保险200元、失业保险150元、住房公积金1350元，“三险 一金”合计2500元，此外，从1月份开始享受子女教育2000元、赡养老人1000 元，专项附加扣除合计3000元，无其他扣除，无免税收入；另外，2022年3月 取得稿酬收入5000元，大华出版社扣缴了个人所得税；6月取得劳务报酬收入 30000元，支付劳务单位建华集团扣缴了个人所得税。9月取得特许权使用费 2000元，由所在公司扣缴了个人所得税。 【要求】根据以上资料： 1.分析计算李昊2022年取得各项综合所得应预扣预缴的个人所得税。 2.分析计算李昊2022年度末汇算清缴应补退的个人所得税。

清风老师 解答

2022-10-28 14:53

工资应预扣缴个税=（16000-2500-3000-5000）*12*10%-2520=4080元
稿酬收预扣缴个税=5000*0.8*0.7*0.2=560元
劳务报酬预扣缴个税=30000*0.8*0.3-2000=5200元
特许权使用费预扣缴个税=2000-800）*0.2=240元

清风老师 解答

2022-10-28 14:56

李昊2022年度综合所得应纳税所得额=（16000-2500-3000-5000）*12+5000*0.8*0.7+30000*0.8+2000*0.8=94400
全年应交个税=94400*0.1-2520=6920
应退个税=4080+560+5200+240-6920=3160

清风老师 解答

2022-10-28 14:57

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