旅行社上个月开了预收款30000的发票，但上月实际游客入园24020元，上月确认收入是多少？上月差额能在本月作为收入吗

沉静的宝马 追问

2017-06-29 13:46

老师，已经开了增普发票的款也可以冲减，原来的分录是做的收入，是不是要把原分录调整下才对，刚接触旅行社业务，很多疑问呀。

李爱文老师 解答

2017-06-29 13:49

借：银行存款   300000 
贷：预收账款   300000 
 
借：预收账款    24020 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

沉静的宝马 追问

2017-06-29 13:53

老师，这个我明白，但是我不理解的是，在收到30000元的时候已经给对方开了发票，开了发票的款也可以作为预收款，在确定游客入园后按入园实际数转作收入吗？如果这样，那我开来发票后产生的税（预收转收入后的差额）怎么处理呢

李爱文老师 解答

2017-06-29 13:56

开了发票，就应该按30000元在上月做收入。后面实际入园就不做收入了