运输企业系增值税一般纳税人，除提供运输服务外，同时还提供装卸搬运服务。装卸搬运服务可以选择简易办法按照3%的征收率计算缴纳增值税。某月与客户签订运输合同，运费与装卸搬运费合并计价，合同金额2.2万元。（1）如果该运输企业未分别计价，计算该运输公司的销项税额。（2）如果合同分别计价、分别开票，合同总金额不变，假定运费占 70%、装卸搬运费占30%，计算该运输企业的增值税。

松松老师

职称：中级会计师,注会已过会计

2022-10-30 08:36

1.如果未分别核算，税率从高，增值税2.2/1.09*0.09=0.18

2.如果分别核算运输2.2*70%=1.54，销项1.54/1.09*0.09=0.13

搬运2.2-1.54=0.66，增值税0.66/1.03*0.03=0.02，合计增值税0.13+0.02=0.15

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