某供热公司系增值税一般纳税人，主要从事免税的居民个人供热业务，同时从事部分企业和商户的应税非居民供热业务。某年1月购进天然气价款2 000万元，增值税税率9%，进项税额180万元（不能区分用于居民还是非居民供热），当月收取居民供热费1 090万元（1000+90），收取非居民供热费654万元（600+54）。 要求：根据上述业务编制会计分录。

小默老师 解答

2022-10-31 14:28

借，原材料2000
应交税费-增值税进项180
贷，银行存款2180


借，银行存款1744
贷，主营业务收入1600
应交税费-增值税销项144




借，主营业务成本112.5
贷，应交税费-增值税进项税转出180*1000/（1000+600）=112.5

小默老师 解答

2022-10-31 14:28

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