老师好，五险一金的分录要怎么做？我可以直接借：其他应收款-住房公积金个人缴纳部分，借管理费用-住房公积金。贷银行存款吗？

伶俐的硬币 追问

2017-06-30 11:26

我看有的人做账是借其他应收款住房公积金个人部分，借应付职工薪酬住房公积金，贷银行存款，然后再做一个计提，借管理费用住房公积金贷应付职工薪酬住房公积金

伶俐的硬币 追问

2017-06-30 14:31

我怎么做比较好？从您的第一个方案还是第二个方案？

李爱文老师 解答

2017-06-30 11:18

借：其他应收款-住房公积金   （个人缴纳部分）
借：管理费用-住房公积金   （如果是全部是管理人员的话，如果有销售人员，就计销售费用，如果有工人，就计入制造费用）
贷：银行存款

李爱文老师 解答

2017-06-30 11:23

这样就不需要计提，这是直接付的分录。
五险也是一样的处理
月末计提时候应付职工薪酬的科目是全部得提到费用里。应付职工薪酬科目的余额不是为零，因为钱没发，钱发了就是为0

李爱文老师 解答

2017-06-30 11:57

一、借：其他应收款——住房公积金  （计个人部分）
借：管理费用——住房公积金   （计公司承担部分）
贷：应付职工薪酬——住房公积金 
二、
借：应付职工薪酬——住房公积金
贷：银行存款

李爱文老师 解答

2017-06-30 14:34

这两个分录都是的，只是为了你好看，才分开写的两笔分录