老师，我们是小规模纳税人，季报收入没有超过30万元，所以我交了城建税没有交教育费附加和地方教育费附加，我听说代开的发票不管超没超过30万元都要交教育费附加和地方教育费附加，是吗？

星空 追问

2017-06-30 14:10

1月份凭证   j:应交税费-教育费附加 145.61   应交税费-地方教育费附加  97.07     d:营业外收入  242.68
这个季度我补交上个季度代开的增值税专用发票1135.61税款      6月份凭证   调整1月份凭证 j:营业外收入  242.68  d:应交税费-教育费附加 145.61   应交税费-地方教育费附加97.07      7月份凭证       j:应交税费-教育费附加 145.61   应交税费-地方教育费附加97.07
d:银行存款 56.78    营业外收入 185.9   
这样写对吗

李爱文老师 解答

2017-06-30 14:29

不用调整1月的凭证，就是直接将代开票的税费，计入营业税金及附加，减免的就计入营业外收入，交的就直接交出去就行了

星空 追问

2017-06-30 14:57

可是我2016年12月份都计提了   
2016年12月凭证 j:营业税金及附加  582.43    d:应交税费-城建税339.75  应交税费-教育费附加 145.61 应交税费-地方教育费附加 97.07
2017年1月   j:应交税费-城建税339.75  应交税费-教育费附加 145.61 应交税费-地方教育费附加 97.07 d:银行存款396.53   营业外收入  185.9    我这样是不是把没超过30万元普票的附加税减免的计提了是不是不对？怎么做把上季度代开增值税专用发票的附加税补交，会计分录怎么写

李爱文老师 解答

2017-06-30 16:03

当月减免时当月做凭证。
上季度代开增值税专用发票的附加税补交，
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育费附加
补交时
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款