送心意

王凡老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2022-11-06 11:08

同学你好,答案正在整理中,请稍等

王凡老师 解答

2022-11-06 11:42

(1)2017年末账面价值=5000-5000/10×9/12=4625
计税基础=5000-5000×2/10×9/12=4250
账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债=(4625-4250)×25%=93.75
应纳税所得额=10000+375-750=9625
借:所得税费用-当期所得税费用2406.25
-递延所得税费用93.75
贷:应交税费-应交所得税9625×25%=2406.25
递延所得税负债93.75

王凡老师 解答

2022-11-06 11:59

(2)2018年末账面净值=5000-5000/10×(9/12+1)=4125>可收回金额3500,资产发生减值=
4125-3500=625
计税基础=5000-5000×2/10-(5000-1000)×2/10×9/12=3400
应纳税所得额=10000+500-(250+600)=9650
借:所得税费用-当期所得税2412.5
-递延所得税费用87.5
递延所得税资产625×25%=156.25
贷:应交税费-应交所得税9650×25%=2412.5
递延所得税负债243.75

王凡老师 解答

2022-11-06 12:01

同学你好,码字不易,期待您的五星好评!

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