存货的资产损失所得税税前扣除需要报送税务机关哪些材料？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-07-01 15:48

请问，存货的资产损失所得税税前扣除需要报送税务机关哪些材料？谢谢.

李老师2 解答

2017-07-01 15:55

您好!按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十六条存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：(一)存货计税成本确定依据；(二)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；(三)存货盘点表；(四)存货保管人对于盘亏的情况说明。第二十七条存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： (一)存货计税成本的确定依据； (二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料； (三)涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明； (四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。第二十八条存货被盗损失，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： (一)存货计税成本的确定依据； (二)向公安机关的报案记录； (三)涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等。.