方案一：通过市级民政部门向某贫困地区捐赠价值120万元的电器； 方案二：通过市级民政部门向贫困地区捐赠现金120万元。

坚定的火 追问

2022-11-07 16:38

测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方

晨曦老师 解答

2022-11-07 16:49

您好！还有其他收入、成本费用等条件吗？

坚定的火 追问

2022-11-07 16:54

未扣除捐赠的会计利润和应纳税所得额均为1000万，商品价值为不含税价，该批电器购进成本为100万元（购进取得了增值税普通发票）

晨曦老师 解答

2022-11-07 17:04

捐赠货物，视同销售比如货物成本80
捐赠增值税（120-80)*0.13=5.2附加税5.2*0.12=0.624多缴纳企业所得税=(120-80)*0.25=10
合计多缴纳税款=5.2+0.624+10=15.824所以直接捐赠现金更优
另外公益性捐赠支出不超过当年年度利润的12%部分准予全额税前扣除，超过部分，准予结转以后3个纳税年度内扣除
希望能帮助到你，祝你生活愉快