小企业会计准则，去年12月有一笔法律咨询费原分录是记借：管理费用 30000 贷：银行存款 30000 现在查账才发现之前收的发票是专票而且发票当期已认证，分录应该是借:管理费用28301.89 应交税费-应交增值税（进项税额）1698.11 贷：银行存款 30000，涉及跨年调账和损益类科目，当前调整分录改如何做？

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2022-11-08 10:14

学员你好，金额不大，直接计入当期即可
借：应交税费-应交增值税（进项税额）1698.1 借：管理费用-1698.1
如果需要调整以前年度借：应交税费-应交增值税（进项税额）1698.1 贷：利润分配-年初未分配利润

哆啦啦追问

2022-11-08 10:28

分录这么做可以吗

悠然老师01 解答

2022-11-08 10:29

这样也可以的，先冲销再入

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