老师，请问，月底如有本月要交纳的增值税，借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税 实际缴纳时，借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款 吗？做练习时 ，答案是 借：应交税金-已交税金，为什么呢？

怡然的时光 追问

2015-01-26 14:03

老师，那你第一次的“而在新的准则体系下，不再包括未交增值税部分，在缴纳时也不再区分是本期还是上期的增值税，一律在“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目中核算。”这句话是什么意思呢？还有，麻烦帮我看下商贸会计正常营业期的第六题，答案是不是错误的呢？谢谢

怡然的时光 追问

2015-01-26 14:47

日期：2013年1月6日 
业务：财会部网上缴税费。其中国税：上年4季度企业所得税72656.55元、上年年末增值税12773.43元; 
单据：税费扣款凭证

怡然的时光 追问

2015-01-26 16:14

我想知道这题的分录怎么写

怡然的时光 追问

2015-01-28 11:45

但是练习中答案是，借：应交税金-已交税金  12773.43元

晓海老师 解答

2015-01-26 13:07

 三、增值税月末与缴纳时会计核算的变化  
 
  过去将增值税分为两部分，一部分为应交增值税；另一部分为未交增值税。月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中。在缴纳时，区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税。本月缴纳本月的增值税，借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”等科目；本月尚未缴纳或多交的增值税转入未交增值税中：若为应缴纳而尚未缴纳的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；若为多交的增值税，则借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目；本月缴纳上期的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。  
 
  而在新的准则体系下，不再包括未交增值税部分，在缴纳时也不再区分是本期还是上期的增值税，一律在“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目中核算。  
 
  例2：甲公司2007年5月份缴纳增值税共500000元，其中应缴增值税额为600000元；2007年6月缴纳增值税800000元，其中本月应交增值税额为600000元，上月应交增值税额为100000元，多交了增值税100000元。  
 
  旧的会计处理为：  
 
  2007年5月份：  
 
  借：应交税金——应交增值税(已交税金) 500000  
 

晓海老师 解答

2015-01-26 13:34

你好！不是的，要分情况：当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。 当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。   

晓海老师 解答

2015-01-26 14:11

你好！现在有些地方税务文件之间也有冲突处理方式也不统一，我现在更偏重与我第二次发给你的内容，我是按这样操作的。我是兼职老师看不见题，你能把题发过来吗？图片也行。

晓海老师 解答

2015-01-26 14:57

那里有问题？还没写完吧

晓海老师 解答

2015-01-26 16:42

借记“应交税金—未交增值税”12773.43元    应交税金-应交所得税  72656.55   贷记“银行存款”。   

晓海老师 解答

2015-01-28 11:48

交以前月份的应该是未交增值税，当月的是已交税金