单独计提公积金和缴纳分录，怎么操作，还有以前年度补交的公积金分录

上善若水 追问

2017-07-02 21:28

以前没有计提过公积金

上善若水 追问

2017-07-02 21:31

老师，借管理费用-公积金 是公司承担部分吧

方老师 解答

2017-07-02 21:34

是的，管理费用-公积金为公司承担部分。 
以前没计提的 
借以前年度损益调整 其他应收款-个人部分 贷银行存款 
借未分配利润贷以前年度损益调整

上善若水 追问

2017-07-02 21:36

老师，公积金个人部分是不是不属于公司费用，以前年度的，公司部分不要计提吗

方老师 解答

2017-07-03 08:54

是的，不属于，因为是由个人承担的。 
以前年度的公司部分，因为跨年度了不能直接通过管理费用反映，以前年度损益调整是管理费用跨年度的替代科目。