上海某公司从美国进口货物一批，货物以国外离岸价格成交，成交价格折合人民币1 510万元,其中包括:向境外采购代理人支付买方佣金10万元，公司另向卖方支付佣金15万元，因使用该贷物需要面向境外支付软件费40万元，支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等40万元，假设该批货物适用的关税税率为20%,，增值税税率为16%.消费税税率为10%做出相应的会计分录。

泡泡酱老师

职称：中级会计师,税务师

2022-11-11 17:35

你好
关税完税价格＝1510-10+15+40+40＝1595万元
应纳关税＝1595×20%＝319万元
消费税的组成计税价格＝（1595+319）÷（1-10%）＝2126.67万元
应纳消费税＝2126.67×10%＝212.67万元
增值税的计税价格＝1595+319+212.67＝2126.67万元
应纳增值税＝2126.67×16%＝340.2672万元
借：库存商品  2126.67
应交税费-应交增值税-增值税  340.2672
贷：银行存款  2466.9372

泡泡酱老师解答

2022-11-11 17:40

不好意思应交税费-应交增值税-增值税这个要改成应交税费-应交增值税-进项税额

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