送心意

易 老师

职称中级会计师,税务师,审计师

2022-11-14 08:22

同学您好,母公司个别报表层面,注销后收回的金额应该先冲减应收账款,其余无法收回款项当期应做营业外支出,合并报表层面,年初数与去年年末数一致,本期的利润表及现金流量表应进行合并,资产负债表期末数应无子公司数据。

兰生幽谷 追问

2022-11-14 08:24

那子公司的长期股权投资及少数股东权益怎么处理

易 老师 解答

2022-11-14 08:27

单体报表处理时长期股权投资也冲销了,合并时这个实体没有数据也不存在少数股东权益了的,这一项目不是账目,没有连续记录的,只有合并表,合并则有,不合则无

兰生幽谷 追问

2022-11-14 08:29

我其实就是想问,在注销子公司时,和期末合并时的单体和合并报表都是怎么做分录的,您能给详细列示下吗

易 老师 解答

2022-11-14 08:40

投资公司,借:银行存款等,贷:长期股权投资,投资收益(亏损在借方)
子公司:借:实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,贷:银行存款等
合并:资产负债表项目无
损益:内部交易损益盈余借:投资收益,贷:成本费用科目或亏损相反分录

兰生幽谷 追问

2022-11-14 08:45

这里不涉及少数股东权益或少数股东损益吗

易 老师 解答

2022-11-14 08:59

资产负债表清零了,不存在少数股东权益了,当期少数投东损益在合并报表中体现为少数投东损益依然按份额例示

上传图片  
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...