老师您好，以前年度损益调整科目，如何应用呢

1304951695 追问

2022-11-15 15:03

老师您好，为什么应交税费不做成以前年度损益调整-应交增值税呢

邹老师 解答

2022-11-15 15:04

你好，因为应交税费是负债科目，不是损益类科目啊
是对跨年损益事项的调整，才需要通过   以前年度损益调整  科目核算 

1304951695 追问

2022-11-15 15:10

1、收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等。
  2、费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、信用减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用、所得税费用等。
  3、直接计入当期利润的利得：营业外收入、固定资产处置损益。
  4、直接计入当期利润的损失：营业外支出、固定资产处置损益。

邹老师 解答

2022-11-15 15:10

（是针对这个回复有什么疑问吗

1304951695 追问

2022-11-15 15:11

老师，是不是只有这些损益类科目需要跨年调整时，才需要用到以前年度损益调整科目

邹老师 解答

2022-11-15 15:11

你好，是的，是这样的

1304951695 追问

2022-11-15 15:14

借：以前年度损益调整-财务费用，贷：银行存款，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用
借：未分配利润贷：以前年度损益调整-财务费用

邹老师 解答

2022-11-15 15:15

（是针对这个回复有什么疑问吗）

1304951695 追问

2022-11-15 15:16

老师您好，我们公司去年没记银行贷款利息，请问上面这个分录对吗？我对这个分录有两个不明白的地方，第一：为什么只有以前年度损益调整-财务费用结转到未分配利润里面去了，以前年度损益调整-所得税费用 不用结转到未分配利润吗？第二：如果我们公司去年是亏损状态不需要交所得税，那么还需要做借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用这个分录吗？

邹老师 解答

2022-11-15 15:19

你好，去年没记银行贷款利息，补做
借：以前年度损益调整-财务费用，贷：银行存款
调整所得税
借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用
结转
借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整-财务费用
借：以前年度损益调整-所得税费用，贷：利润分配—未分配利润

1304951695 追问

2022-11-15 15:21

如果我们公司去年是亏损状态不需要交所得税，那么还需要做调整所得税这个会计分录吗

邹老师 解答

2022-11-15 15:22

你好，如果公司去年是亏损状态不需要交所得税，那么就  不需要  做调整所得税这个会计分录了