五月公司2012年1月1日以100万元收购天通公司80%的股份，购买日天通公司的股本100万，盈余公积5万。存货评估增值2.5万，当年全部售出;办公楼评估增值5万,预计使用年限为5年，不考虑残值，直线法折旧。天通公司2012年实现净利润110万，提取盈余公积11万，分配股利50万。2013年实现净利润80万，提取盈余公积8万，分配股利20万(股利均于年底前发放)。要求完成两年的抵销分录和2012年合并工作底稿(购买法)

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2022-11-15 18:21

借，股本100
资本公积2.5
盈余公积5+11
未分配利润109-11-50
商誉100-107.5×80%
贷，长期股权投资100+59×80%
少数股东权益（107.5+59）×20%
借，投资收益109
年初未分配利润0
贷，提取盈余公积11
向股东分配利润50
年末未分配利润106-61

陈诗晗老师解答

2022-11-15 18:22

借，股本100
资本公积2.5
盈余公积5+11+8
未分配利润109-11-50+79-8-20
商誉100-107.5×80%
贷，长期股权投资100+59×80%+59×80%
少数股东权益（107.5+59+59）×20%
借，投资收益109
年初未分配利润109-61
贷，提取盈余公积11+8
向股东分配利润20
年末未分配利润106-61+79-28

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