送心意

张壹老师

职称中级会计师,税务师

2022-11-17 09:53

你好,正在解答中,请稍后

张壹老师 解答

2022-11-17 09:56

你好,解答 如下,请参考 
会计上第一年折旧为8000/4=2000会计上第一年末账面价为8000-2000=6000税法第一年折旧=8000*4/10=3200计税基础=8000-3200=4800应纳税暂时性差6000-4800=1200递延所得税负债=1200*25%=300
会计上第二年折旧为8000/4=2000会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000税法第二年折旧=8000*3/10=2400计税基出为8000-3200-2400=2000应纳税暂时性差异为4000-2000=2000年末递延所得税负债余额2000*25%=500第一年确认递延所得税负债为300第二年确认递延所得税负债为500-300=200

张壹老师 解答

2022-11-17 09:57

你好,解答 如下,请参考 
会计上第一年折旧为8000/4=2000
会计上第一年末账面价为8000-2000=6000
税法第一年折旧=8000*4/10=3200
计税基础=8000-3200=4800
应纳税暂时性差6000-4800=1200
递延所得税负债=1200*25%=300
会计上第二年折旧为8000/4=2000
会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000
税法第二年折旧=8000*3/10=2400
计税基出为8000-3200-2400=2000
应纳税暂时性差异为4000-2000=2000
年末递延所得税负债余额2000*25%=500
第一年确认递延所得税负债为300
第二年确认递延所得税负债为500-300=200

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你好,同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
2020-07-26 17:31:24
你好,同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
2021-07-14 17:56:52
你好,题目是错误的
2024-06-22 23:11:57
是的,您理解的没错
2020-08-04 10:42:16
所得税暂时性差异,不管是递延所得税资产,还是递延所得税负债,所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费--应交所得税 递延所得税负债
2018-12-07 22:34:19
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