公司持有的一项2022年1月开始计提折旧的固定资产原值8000万元，预计使用年限4年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。列出第一年、第二年两年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧 账面价值（年末），税法折旧，计税基础（年末），第一年第二年判断该固定资产形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债。计算第一年和第二年年末确认的递延所得税。

张壹老师 解答

2022-11-17 09:56

你好，解答 如下，请参考 
会计上第一年折旧为8000/4=2000会计上第一年末账面价为8000-2000=6000税法第一年折旧=8000*4/10=3200计税基础=8000-3200=4800应纳税暂时性差6000-4800=1200递延所得税负债=1200*25%=300
会计上第二年折旧为8000/4=2000会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000税法第二年折旧=8000*3/10=2400计税基出为8000-3200-2400=2000应纳税暂时性差异为4000-2000=2000年末递延所得税负债余额2000*25%=500第一年确认递延所得税负债为300第二年确认递延所得税负债为500-300=200

张壹老师 解答

2022-11-17 09:57

你好，解答 如下，请参考 
会计上第一年折旧为8000/4=2000
会计上第一年末账面价为8000-2000=6000
税法第一年折旧=8000*4/10=3200
计税基础=8000-3200=4800
应纳税暂时性差6000-4800=1200
递延所得税负债=1200*25%=300
会计上第二年折旧为8000/4=2000
会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000
税法第二年折旧=8000*3/10=2400
计税基出为8000-3200-2400=2000
应纳税暂时性差异为4000-2000=2000
年末递延所得税负债余额2000*25%=500
第一年确认递延所得税负债为300
第二年确认递延所得税负债为500-300=200