公司是做消防的总包方，刚成立的，公司接工程 是那种甲方按工程进度款给我公司打款到对公户比如200万 中途按进度又陆陆续续打来款子，这种总公司的会计不做收入 因为不开票 到工程完工的时候一次性给甲方开票，这种模式 每月报增值税和所得税的时候该怎么报？是以每月开出的的发票做收入 每月收到的发票报成本？

糖 追问

2017-07-04 22:11

是的  我咨询过税务局 说的也是按预收款来开票确认收入  那么成本呢  每月报企业所得税的成本是依据每月收到的成本发票来报成本 还是计提的每月材料消耗表来入成本？工程的工人工资是每个月都要考勤表和工资表的 这部分是每月企业所得税来报进去的，就是材料成本这款  供货商的开票往往是滞后的？

李爱文老师 解答

2017-07-05 08:20

税务局 说的也是按预收款来开票确认收入 那么成本呢 每月报企业所得税的成本是依据每月收到的成本发票来报成本 还是计提的每月材料消耗表来入成本？工程的工人工资是每个月都要考勤表和工资表的 这部分是每月企业所得税来报进去的，就是材料成本这款 供货商的开票往往是滞后的 
回复上述问题： 
一、对于税务局说按预收账款来开票确认收入是有道理的，对于建筑业、施工业是按预收账款确认收入的（这与其他企业不一样的地方） 
二、收入确认了，相当于按开票收入就确定了施工进度。就是预收账款收入/总收入*100%就是完工进度。 
成本也需要 按完工进度进行确认成本。按完工进度法确认成本，每月消耗计入成本，结转成本按完工进度结转走。 
三、工资计入成本费用。按个税申报。 
四、材料成本、供货商开票不及时，出现滞后现象 
可以进行原材料成本的暂估，后计入材料领用成本

糖 追问

2017-07-06 12:03

成本的发票 比如当月甲方打进对公户100万的工程进度款，那么成本呢？材料费的成本发票供应商往往是按结算材料款才给开票啊？那我报企业所得税时候 这部分材料怎么弄  求老师详解

李爱文老师 解答

2017-07-06 14:58

按100万元/总收入的比例，计算工程进度，按总成本*工程进度，确认六营业务成本。材料费的成本发票供应商往往是按结算材料款才给开票。报税时按暂估原材料入库处理。

糖 追问

2017-07-06 15:07

老师  举个来 就是比如这项工程总收入1000万，甲方按进度付款250万，那么完工度是25%  然后我的总成本假如说是500万 那我当期的成本就是125 万 下个月报企业所得税的时候 我收入按开票金额填写  成本不是按 500*0.25来填入企业所得税申报表内的意思吗？ 工人工资是按月开的，材料的成本暂估为500*0.25-当月工人工资-其它费用 来暂估吗？ 我这样理解对吗？

李爱文老师 解答

2017-07-06 16:14

一、比如这项工程总收入1000万，甲方按进度付款250万，那么完工度是25% 。 
二、我的总成本假如说是500万 那我当期的成本就是125 万  
这个月结转收入250万元，结转成本125万元。 
三、下个月报企业所得税的时候 ，收入按开票金额填写250万元， 成本按 125万元来填入 
企业所得税申报表内。 
 工人工资是按月开的，材料的成本按实际收到的进行暂估 
材料按领用的计入工程施工成本，工资及其他费用也是计入工程施工科目，转成本时也是按125万元转从工程施工科目结转到主营业务成本