6、甲公司2020年税前会计利润为1 000万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务：（1）库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元；年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。（2）甲公司的商标权自上年年初开始摊销，原价为90万元，无残值，会计上采用5年期直线法摊销，本年末商标权的可收回价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。（3）上年年初购入丙公司股票，初始成本为80万元，甲公司将此投资作为交易性金融资产，上年末此投资的公允价值为110万元。甲公司本年出售丙公司股票，卖价为120万元。（4）应收账款年初账面余额为 50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元。要求：作出甲公司2020年所得税的会计处理。

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-11-21 16:23

你好同学，稍后回复您

小默老师解答

2022-11-21 18:45

1增加可抵扣暂时性差异=110-80=30
2增加可抵扣暂时性差异=5
3减少应纳税暂时性差异=30
4减少可抵扣暂时性差异=8
计提递延所得税资产=（30+5-8）*25%=6.75，计提递延所得税负债=30*25%=7.5
借，所得税费用0.75
递延所得税资产6.75
贷，递延所得税负债7.5

应纳税=（1000+110-80+90/5-90/10+90-90/5*2-40+110-80-8）*25%=268.75
借，所得税费用268.75
贷，应交税费-企业所得税268.75

精选问题

老师，请问苗木的普票能计算抵扣吗？问

你好，对方自产自销是可以的。答
甲公司以一台设备和专利交换乙公司的一批产品和问

你好，是需要做账务处理是吗？答
老师，接受虚开了，有什么补救办法，冲销发票，退款补税问

你好，可以的，一般税务局也是这样子要求。答
个人购买写字楼和公司购买写字楼，分别都要交什么问

个人购买写字楼，主要涉及契税和增值税。契税的税率通常为3%，增值税如果是首次出售的新房，税率为5%；如果是二手房，则根据持有时间的不同可能免征。公司购买写字楼，同样需要缴纳契税和增值税。此外，公司作为法人购买不动产后，还需按照财产的评估价值缴纳房产税，通常税率为1.2%。答
老师，我们承包的加气站，中石油的，每日收款都是他们问

一、账务处理支付返点时（员工报销）借：销售费用 - 返点贷：银行存款（或库存现金，如果员工是先借款后报销则冲减其他应收款）确认收入（从中石油收到结算款）借：银行存款贷：主营业务收入二、附件员工报销时需要员工提供支付返点的**转账记录截图，作为报销凭证的附件，证明返点已支付给司机。同时最好有一份返点计算表，列出每个大巴车的车牌号、加气量、应返点数、实际返点金额等信息，由员工签字确认，表明返点计算的准确性。确认收入时需要中石油提供的结算单，显示当月加气站的服务收入金额，作为确认主营业务收入的依据。答

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老师，接受虚开了，有什么补救办法，冲销发票，退款补税问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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