企业 2021 年全年实现收入总额 8000 万元(尚未扣减销售折扣 80 万元),其中 包括国债利息收入 7 万元、金融债券利息收入 20 万元、从被投资公司分回的税后利润 38 万元;后经聘请的会计师事务所审计,还发现有关税收问题如下: (1)转让 5 年以上非独占许可使用权收入 700 万元,与之相应的成本及税费为 100 万元,会计未作处理。 (2)将自产的产品用于对外
勇敢的高跟鞋
于2022-11-23 16:19 发布 846次浏览
- 送心意
小周周老师
职称: 中级会计师,注册会计师,税务师
2022-11-23 16:30
您好,学员。
计算过程如下:
业务招待费限额1=实际发生额的60%=(45-5)*60%=24(万元)
企业当年的销售(营业)收入=8000-7-20-38+700+200=8835(万元)
业务招待费费限额2=8835*0.005=44.175
所以限额是24
调增21万元
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