14.某公司2019年初未分配利润130元，年利润总额380万元，所得税税25%(假设不考虑纳税调整事项)，企业按10%计提法定盈余公积，按当年净利润的5%计提任意盈余公积。要求:编制上述资料，完成如下事项(金额用“万元”表示):(1)计算本年应交所得税; (2)编制应交所得税的会计分录; (3)计算本年净利润并编制结转本年利润的会计分录; (4)编制提取盈余公积的会计分录; (5)计算年末未分配利润。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-11-24 09:31

你好
(1)计算本年应交所得税=380万*25%
(2)编制应交所得税的会计分录;
借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税
(3)计算本年净利润并编制结转本年利润的会计分录;
本年净利润=380万*（1—25%）
借：本年利润，贷：利润分配—未分配利润
(4)编制提取盈余公积的会计分录;
借：利润分配—提取的法定盈余公积，利润分配—提取的任意盈余公积，贷：盈余公积—法定盈余公积，盈余公积—任意盈余公积
(5)计算年末未分配利润=130+380万*（1—25%）*（1—10%—5%）

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