是按季度纳税，4月18开票21200元，4月25收到成本票20980元一张，4月2日发生招待费用209元一张，现在我要4-6月份季度纳税申报，4-6月份的营业额没有达到起征点9万元，免增值税和附加税，利润表还有企业所得税是这样填制吗，

sunshine ` 追问

2017-07-06 11:10

我的所得税计算对了吗，（收入21200-成本20980-管理费用209元）=11元利润 x 50% x 20%=11。 
我的记账凭证做对没有，麻烦帮我看看！

淑女老师 解答

2017-07-06 12:44

亲，你凭证做收入时应借：现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

sunshine ` 追问

2017-07-06 12:57

但是我免征税啊，还是要计提吗，是不是这样 
借：库存现金  21200 
    贷：主营业务收入             21200 
           应交税费-应交增值税  6.41 
但是不平啊

淑女老师 解答

2017-07-06 14:11

免税是一个税收优惠可以把应交税费-增值税转出