】甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计使用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。问：2018年12月31日，该设备产生账面价值和计税基础分别是多少？是否会产生应纳税暂时性差异，是多少？如何进行账务处理？

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-11-25 14:45

您好，稍等，计算过程中

朱小慧老师解答

2022-11-25 14:55

2018年12月31日账面价值=200-200/5=160
2018年12月31日技术基础=200-200*2/5=120
产生应纳税暂时性差异40 递延所得税负债=40*25%=10
借：所得税费用 10
贷：递延所得税负债10

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