。1、请问老师，计入当期会计损益的“资产处置损益”，会大于税务处理的“投资收益”，在当期企业所得税汇算清缴时应做纳税调，请问这里为什么是调减，老师能否给举个案例说明一下。（依据（国家税务总局公告2021年第17号）会计核算作为固定资产核算的字画计提的折旧虽然不得税前扣除，但是在对外出售时却可以全额扣除购入时的成本。在对外出售时，会计核算是按照处置固定资产进行的，计入当期会计损益的“资产处置损益”，会大于税务处理的“投资收益”，在当期企业所得税汇算清缴时应做纳税调减）

小林老师 解答

2022-11-27 17:53

您好，因为折旧纳税调增，计税基础大于账面价值

水中的小鸟 追问

2022-11-27 18:06

没有看懂，比如买了2021年12买了一个字画100万，按5年折旧 会计上每年折20，税法上在折旧时不允许扣除，在处置时可以扣成本，比如在2024.12月处置了字画，卖了150万。 请说明一下 这个案例

小林老师 解答

2022-11-27 18:23

您好，出售时账面价值40，计税基础100，会计收益110，税法收益50，所以纳税调减