该企业2019年12月将本企业生产的高档化妆品奖励给本企业职工，该高档化妆品不含税市场价格为200万元，生产成本为160万元，企业当月未做任何账务处 对利润的影响金额。这里，做分录是 借：应付职工薪酬226 贷：主营业务收入200 应交税费-应交增值税（销项税额）26 借：主营业务成本 160 贷：库存商品 160 借：税金及附加35.6 贷：应交税费-应交消费税30 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加5.6 应调增会计利润＝200－160－35.6＝4.4万元 那应付职工薪酬，不转到管理费用么？就这样只记到应付职工薪酬么？如果进入到费用当中，不也应该对利润有影响么？

悦耳的黑猫 追问

2022-11-28 12:07

奖励给职工的高档化妆品增值税和消费税均应视同销售。应缴纳的增值税＝200×13%＝26（万元）应缴纳的消费税＝200×15%＝30（万元）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝（26＋30）×（5%＋3%＋2%）＝5.6（万元）。少计提的税金及附加＝30＋5.6＝35.6（万元）此项业务因未做任何账务处理，故会计账上应调增主营业务收入200万元，调减主营业务成本160万元，调增税金及附加35.6万元，应调增会计利润＝200－160－35.6＝4.4万元。

悦耳的黑猫 追问

2022-11-28 12:07

答案没有影响

悠然老师01 解答

2022-11-28 12:13

这道题有点歧义，假设是职工薪酬计提过，只考虑没入账的收入和成本