上述外币账户期末汇兑差额对乙公司损益的影响金额为（ ）万元人民币，老师，这个小题如何分析的呢？

清风老师 解答

2022-11-29 09:37

4月末外币银行存款余额500万美元，5月10日企业将200万美元到银行兑换为人民币，产生汇兑损益=（6.8-6.85）*200=-10，剩余美元存款300万，5月末汇率折算差异影响损益=（6.72-6.9）*300=-54
5月15日收到上期应收账款100万美元，当日即期汇率为1美元=6.80元人民币，结转应收账款产生汇兑损益=（6.8-6.9）*100=-10，期末这100万美元银行存款折算影响损益=（6.72-6.8）*100=-8
5月20日，从海外采购一批原材料，销售合同约定价款为200万美元，款项尚未支付，当日的即期汇率为1美元=6.75元人民币，5月末应付账款汇率折算影响损益=（6.75-6.72）*200=6
外币账户5月份汇兑差额对乙公司损益的影响金额合计= -10-54-10-8+6=-76万元人民币