5.智云公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%，2020年4月发生以下经济业务(月初“应交税费——未交增值税”账户贷方余额25000元)： (1)购入原材料10万元，增值税专用发票注明税款13000元，货款已付，材料已验收入库，增值税专用发票已经过认证。 (2)销售商品40万元，增值税专用发票注明税款52000元，货已发出，款未收到。 (3)用银行存款交纳当月增值税3万元，交纳上月增值税25000元。要求： (1)编制智云公司上述业务的会计分录。 (2)月末计算本月应纳增值税税额。 (3)计算月终转出应交未交增值税额，并作出会计分录。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-11-29 14:57

你好
(1)编制智云公司上述业务的会计分录。
借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款

借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）
借：应交税费—未交增值税，应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款
(2)月末计算本月应纳增值税税额=52000—13000—3万

(3)计算月终转出应交未交增值税额，并作出会计分录。
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税

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