2题福州某企业2019年自行核算实现利润总额50万元，后经聘请的会计师事务所宙计，发现有关情况如下: (A)计入成本、费用中的实发工资120万元;发生的工会经费 4.4万元、职工福利费18.8万元、职工教育经费12.6万元。 (B)计入全年管理费的业务招待费为5万元，广告费用为20万。(当年产品销售收入为400万) (C)财务费用中含向非金融机构借款50万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);(D)当年通过市政府向贫困地区捐赠9万;要求:根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额; (2)计算业务招待费与广告费用应调整的所得额(3)计算利息支出应调整的所得额，(4)计算捐赠应调整的所得额; (5)计算该企业当年应缴纳的企业应纳税额。

暖暖老师 解答

2022-11-30 14:30

广告费和宣传费扣除400*0.15=60全部扣除
业务招待费扣除3
400*0.005=2纳税调增5-3=2

暖暖老师 解答

2022-11-30 14:30

3财务费用纳税调增50*（0.1-0.06）=2

暖暖老师 解答

2022-11-30 14:31

公益性捐赠扣除50*0.12=6纳税调增9-6=3

暖暖老师 解答

2022-11-30 14:31

应纳税所得额的计算
50+2+2+9.6+2+2+3=70.6
应交企业所得税70.6*0.25=17.65