1月发上一年12月的工资,企业所得税汇算清缴的时候,1月发的这笔要调到12月还是不用调?还是其他的怎么样呢

心态好，什么都好！ 追问

2017-07-07 17:52

老师,您的意思是每年12月底先计提,这个计提了即使没有发放的金额可以当成发放的金额,在税前扣除?那1月实际发放的12月的工资是不是在第二年汇算清缴的时候又得单独列出来?

张艳老师 解答

2017-07-07 21:42

计提是必须的，要想在汇算就缴的时候税前扣除，一个必要条件就是要实际发放，只是时间可以在第二年汇算清缴前实际发放。 
1月份实际发放不用单列出来，在做汇算清缴的时候，正常纳入上一年的应付职工薪酬里面。