3、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%，有关债务重组资料如下： 　　（1）2×19年11月5日，甲公司向乙公司赊购一批材料，含税价为1170万元。乙公司以摊余成本计量该项债权，甲公司以摊余成本计量该项债务。 　　（2）2×20年9月10日，甲公司因发生财务困难，无法按合同约定偿还债务，双方协商进行债务重组。乙公司同意甲公司用其生产的商品、作为固定资产管理的机器设备和一项债券投资抵偿欠款。甲公司用于抵债的资料如下： 　　①库存商品：成本为350万元；不含税市价为450万元（等于计税价格）； 　　②固定资产：原价为750万元，累计折旧为200万元，已计提减值准备90万元；不含税公允价值为375万元（等于计税价格）； 　　③债权投资：账面价值总额为75万元；市价为117.75万元。票面利率与实际利率一致，按年付息；当日，该项债务的账面价值仍为1170万元。 　　

夕夕老师 解答

2022-12-03 10:52

同学你好，甲公司债务人
借固定资产清理750-200-90=460
累计折旧200
固定资产减值准备90
贷固定资产750
借：应付账款1170
贷：库存商品350
应交税费——应交增值税（销项税额）450*0.13=58.5
固定资产清理460
应交税费——应交增值税（销项税额）48.75
债权投资——成本75
其他收益1170-350-58.5-460-48.75-75=177.75




债权人乙公司
借债权投资——成本117.75
库存商品515.45
应交税费——应交增值税（销项税额）450*0.13=58.5
固定资产429.54
应交税费——应交增值税（销项税额）48.75
贷应收账款1170
1170-58.5-48.75-117.75=945
450+375=825
945*450/825=515.45
945*375/825=429.54

夕夕老师 解答

2022-12-03 10:53

同学你好，期待你的五星好评哦