资料：北京酷奇玩具制造有限公司是增值税一般纳税人，企业所得税符合小型微利企业的优惠政策，适用于小企业会计准则，存货的核算采用实际成本法，公司在产品与产成品的分配方法采用约当产量法。直接材料按一次性投入计算，直接人工、制造费用按投入量的50%计算。城市维护建设税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。 2021年7月发生如下经济业务，要求对经济业务进行账务处理。 1、公司从山东通惠五金建材有限公司采购材料：伸缩杆30 000支，共98 400.00元;刹车片30 000片，共计107 400.00元；手把30 000副，共计106 500.00元，进项税额合计40599.00元.材料未入库。 2、用银行存款支付上述采购运费5100.00元其中伸缩杆1800.00元;刹车片1500.00元，手把1800.00元，进项税额459.00元。 3、上述材料入库。 4、提取备用金25 000.00元。 5、支付职工培训费价款6400.00元，税额384元，取得增值税专用发票。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-12-07 09:05

你好
1、公司从山东通惠五金建材有限公司采购材料：伸缩杆30 000支，共98 400.00元;刹车片30 000片，共计107 400.00元；手把30 000副，共计106 500.00元，进项税额合计40599.00元.材料未入库。

借：在途物资，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款
2、用银行存款支付上述采购运费5100.00元其中伸缩杆1800.00元;刹车片1500.00元，手把1800.00元，进项税额459.00元。

借：在途物资，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款
3、上述材料入库。
借：原材料，贷：在途物资
4、提取备用金25 000.00元。
借；库存现金，贷：银行存款
5、支付职工培训费价款6400.00元，税额384元，取得增值税专用发票。
借：管理费用，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款

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