小规模代开专票，票已开，款未收，做借应收账款，贷主营业务收入和应交税费-应交增值税，还需要再做一笔计提增值税的分录吗

Ryi 追问

2017-07-10 09:56

1.是不是借应收账款，贷主营业务收入和应交税费-应交增值税 就相当于已经计提了增值税？不用再计提增值税是不是就再做一笔缴纳增值税的分录就可以了？ 
2.那这张专票缴纳的附加税是不是需要计提？做一笔计提附加税的分录，再做一笔缴纳附加税的分录？

邹老师 解答

2017-07-10 09:56

1，是的 
2，有附加税的应纳税额就需要计提，没有就不需要

Ryi 追问

2017-07-10 09:58

@邹老师:有缴纳附加税，所以计提做一笔，缴纳做一笔，对吗老师？谢谢您

邹老师 解答

2017-07-10 09:58

你好，是的，有就需要计提附加税了