乙企业2020年12月份发生下列业务:(1)本月发出材料共35 000元，其中生产产品领用20 000元，车间领用5000元，生产辅助部门领用2000元，管理部门领用3 000元，销售材料的成本为5000元，售价为4 000元，增值税税率为13%。 (2)月末，计算本月应交的城市维护建设税和教育费附加。计提比例分别为7%和3%。月末，本月应交增值税为16 000元，本月应交消费税为2000元。要求:根据上述业务编制会计分录。

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2022-12-07 10:52

学员你好，分录如下
借：生产成本-基本生产成本20 000制造费用5000生产成本-辅助生产成本2000  管理费用3000  其他业务成本5000
  贷：原材料35000
借：银行存款4000*1.13 贷：  其他业务收入4000应交税费-应交增值税4000*0.13
借：税金及附加 18000*0.1   贷：应交税费-城市维护建设税 18000*0.07     - 教育费附加18000*0.03

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