A 公司于2019年12月年购入一台设备，成本为525000元，预计使用年限6年，预计净残值为0。会计上按直线法提取折旧，因该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，假设税法规定的使用年限及净残值与会计相同。假定各会计期间均未对固定资产计提减值准备，除该固定资产产生的会计与税法之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。请分析2020年的暂时性差异，计算出 2020年度应交所得税，并作出相关会计分录。假设2020年会计利润为100万元，所得税税率为 25o

小默老师 解答

2022-12-08 15:05

2020年度应交所得税=(1000000+525000/6-525000*6/21)*0.25=234375
借，所得税费用250000
贷，应交税费～企业所得税234375
递延所得税负债15625

小默老师 解答

2022-12-08 15:05

感谢同学五星好评