王某与4位朋友投资组建一家商贸公司,每人投资20%。该公司共有员工20人,实际支付工资600 000元。5位股东均在企业任职,每人每月工资为8 000元。假设当年该公司预计实现税前会计利润500 000元,企业所得税的适用税率为25%，税后利润全部按投资比例分配，没有其他纳税调整项目。请结合材料数据，为该公司及投资人的所得税做出税收筹划。

风语行者

职称：注册会计师,税务师,审计师,ACCA

2022-12-09 11:27

您好，这是考虑工资逐级累进税率和股息固定20%税率关系，作出最优筹划，增加工资，减低税后股利，直到工资税负和股息一致。
500,000*75%=375,000,每人分得93,750，股息按照20%扣税 18,750.
股东工资8,000元*12=96,000，扣除5,000*12=60,000费用，36,000按照3%纳税，

风语行者解答

2022-12-09 11:38

月工资可以调到3万以上，扣除5千的费用，2.5万，适用20%的个税税率，由于个税是累计提高比率的，所以整体实际税负还低于20%的股息税。

希望这个能解答您的疑问

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