东方公司2021年除“所得税费用”账户外的有关损益类账户的本期发生额如下所示:主营业务收入 12 700000(贷)其他业务收入 580000(贷)投资收益180 000(贷)公允价值变动收益 20 000(贷)营业外收入46 000(贷);主营业务成本9 640 000(借)其他业务成本 350 000(借)税金及附加 210000(借)销售费用 940 000(借)管理费用 760 000(借)财务费用 118000(借)信用减值损失10000(借)资产减值损失 20000(借)营业外支出81000(借)。 经查,营业外支出中包括滞纳的税收罚款支出20000元。投资收益中包括国债利息收入6500元,无其他纳税调整项目(该企业所得税税率为25%)。 要求: (1)计算2021年的营业收入和营业成本。 (2)计算2021年营业利润和利润总额。 (3)计算2021年应纳税所得额、当期应交的所得税和净利润。
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于2022-12-09 11:12 发布 754次浏览
- 送心意
冉老师
职称: 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
2022-12-09 11:13
1)计算2021年的营业收入=12700000+580000=13280000;营业成本。=9640000+350000=9990000
(2)计算2021年营业利润=13280000-9990000+180000+20000-210000-940000-760000-118000-10000-20000=1432000;利润总额=1432000+46000-81000=1397000
(3)计算2021年应纳税所得额=1397000+20000=1417000、当期应交的所得 税=1417000*25%=354250;净利润=1417000-354250=1062750
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