坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2021年8月进口一批香水精， 价款为85万元，境外运费及保险费共计5万元，关税税率为50%；海关于8月 15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节的税金后海关放行；日化厂将进口 的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发 票，注明的价款120万元。销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。 【要求】计算该企业本月销售应纳税金及附加。

張ネ 追问

2022-12-10 11:31

1.进口环节进项税：[120×13%+(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)]×13%=22.68(万元)销项税：500×13%=65(万元) 销一进=65-22-68=42.32(万元)进口环产纳消费税=(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)×15%=23.82(万元)应补缴的消费税=500×15%-23.82×80%=55.94(万元)
城建，教育进附加=(42.32+23.82+55.94)×(7%+3%)=12.21(万元)税金及附加=23.82+55.94+12.21=91.97(万元)

張ネ 追问

2022-12-10 11:31

老师，我们老师是这样讲的，然后我不知道咋搞了

冉老师 解答

2022-12-10 11:45

你好，学员，按照老师写的，是正确答案的

張ネ 追问

2022-12-10 12:06

那老师你的这种算法是不是也可以

冉老师 解答

2022-12-10 12:08

是的，学员，可以滴，这个