甲公司为增值税，一般纳税人。本年一月为乙公司提供一次光租业务收费¥2,000,000含增值税相关成本费用为¥1,000,000不含增值税相关可抵扣进项税额为¥150,000若提供期租业务甲公司自身将多只支出成本费用¥500,000不含增值税需要收费¥2,500,000含增值税相关可抵扣进项税税额为¥200,000若提供程租业务甲公司自身将多支出成本费用¥1,000,000不含增值税，需要收费¥3,000,000含增值税，相关可抵扣进项税额¥230,000，甲公司适用的企业所得税税率为25%城市维护建设税率7%教育费附加征收税率3%。甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件，请对以上业务进行纳税筹划。

清风老师 解答

2022-12-12 10:26

1、光租业务：增值税=2000000/1.13*0.13--150000=80088.5，城建附加=80088.5*0.1=8008.85元，税前利润=2000000/1.13-1000000-8008.85=761902.65元
2、期租业务：增值税=2500000/1.09*0.09--200000=6422.02，城建附加=6422.02*0.1=642.2元，税前利润=2500000/1.09-1500000-642.2=792935.78元
3、程租业务：增值税=3000000/1.09*0.09--230000=17706.42，城建附加=17706.42*0.1=1770.64元，税前利润=3000000/1.09-2000000-1770.64=750522.94元
应选择期租业务。