甲公司为居民企业，2021年实现应纳税所得额800万元。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为25万元，递延所得税资产年初数为28万元，年末数为30万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素。 要求： （1）计算甲公司2021年度应交所得税、递延所得税以及所得税费用； （2）编制甲公司所得税相关账务处理。

（应纳税所得额+递延所得税资产-递延所得税负债）*25%算企业所得税吗

答： 你好同学，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，希望帮到您

老师，计算企业所得税应纳税所得额时，考虑递延所得税资产、递延所得税负债吗？

答： 直接计算法： 企业所得税应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损）×适用税率-减免税额-抵免税额 间接计算法： 企业所得税应纳税额=（会计利润总额±纳税调整项目金额）×适用税率-减免税额-抵免税额 不考虑

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产