3、甲公司为增值税一般纳税人，本年1月销售高档化妆品一批，不含增值税价格为40000元，收取包装物押金2260元，产品成本为30000元，包装物成本为1600元。该批高档化妆品已经发出，款项以银行存款收讫。高档化妆品的消费税税率为15%。要求：（1）列式计算甲公司销售高档化妆品的增值税及消费税，并进行相关账务处理（2）若购买方到期前退还包装物，甲公司退还包装物押金，对甲公司相关业务进行账务处理。（3）若购买方逾期未退还包装物，甲公司没收包装物押金，对甲公司相关业务进行账务处理。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-12-13 15:19

你好
（1）列式计算甲公司销售高档化妆品的增值税及消费税，并进行相关账务处
甲公司销售高档化妆品的增值税=40000*13%
消费税=40000*15%
借：银行存款，贷：主营业务收入，  应交税费—应交增值税（销项税额），其他应付款
借：主营业务成本  ，贷：库存商品
借：税金及附加，贷：应交税费—消费税
（2）若购买方到期前退还包装物，甲公司退还包装物押金，对甲公司相关业务进行账务处理。
借；其他应付款，贷：银行存款
（3）若购买方逾期未退还包装物，甲公司没收包装物押金，对甲公司相关业务进行账务处理。
借；其他应付款，贷：其他业务收入，  应交税费—应交增值税（销项税额）

借：其他业务成本  ，贷：周转材料
借：税金及附加，贷：应交税费—消费税

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