假如吴先生 2022年1-3月每月 发工资1万元，3月另发绩效奖 5万元，4月生病请假，发放工 资3000元，5-11月每月工资1 万元，7月取得劳务报酬所得 35000元，12月取得年终奖3 万元，每月社保1000元，扣除 赡养老人支出 2000元、子女教 育支出1000元、住房贷款利息 支出500元，12月取得继续教 育资格证书，扣除继续教育支 出3600元。计算吴先生每月应 预缴多少个人所得税，以及次 年汇算清缴的纳税情况。

小默老师 解答

2022-12-14 15:27

工资薪金：
1月扣应纳税所得额=10000-5000-1000-2000-1000-500=500，交税=500*0.03=15
2月扣应纳税所得额=10000-5000-1000-2000-1000-500=500，交税=500*0.03=15
3月扣应纳税所得额=10000-5000-1000-2000-1000-500+50000=50500，交税=（50500+500*2）*0.1-2520-15-15=2600
4月不交税
5月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500）*0.1-2520-15-15-2600=-150不交税
6月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=-100不交税
7月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=-50不交税
8月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=0不交税
9月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=50
10月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600-50=50
11月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600-100=50
12月，交税=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500+500+500+30000-5000-3600）*0.1-2520-15-15-2600-50-50-50=2140

小默老师 解答

2022-12-14 15:31

7月取得劳务报酬所得预扣个税=35000*0.8*0.3-2000

小默老师 解答

2022-12-14 15:34

次年汇算清缴应纳税=（10000*3+50000+3000+10000*7+35000*0.8+30000-1000*12-2000*12-1000*12-500*12-60000-3600）*0.1-2520=6820

小默老师 解答

2022-12-14 15:35

因此汇算清缴应退税=6400+2140+50+50+50+2600+15+15-6820