1、2016 年度，某企业产品销售收人 4000 万元。该企业全年发生的产品销售成本 2600 万元，销售费用 770 万元（其中广告费 650 万元)，管理费用 480 万元（其中业务招 待费 25 万元)，财务费用 60 万元，国债利息收入 80 万元，营业外支出 50 万元(其中， 缴纳税收滞纳金 6 万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元)，按税法规定 缴纳税金 160 万元（含增值税 120 万元)。计入成本费用的工资总额 200 万元，缴付 工会经费 5 万元，发生职工福利费 31 万元，发生职工教育经费 7 万元。已知该企业 适用所得税税率为 25%。 要求： (1)请计算该企业 2016 年度应纳税所得额，并列出计算过程。（18 分） (2)请计算该企业 2016 年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（2 分）

朱小慧老师 解答

2022-12-14 15:41

1
利润总额=4000-2600-770-480-60+80-50-40=80
广告费限额=4000*15%=600调增50万元
招待费限额1=25*60%=15，限额2=4000*0.005=20调增10万元

国债利息调减80万元

税收滞纳金调增6万元

捐赠限额=80*12%=9.6调增20.4万元

工费经费限额=200*2%=4调增1万元

朱小慧老师 解答

2022-12-14 15:44

教育经费限额=200*2.5%=5  调增2万元

福利费限额=200*14%=28调增3万元

应纳税所得额=80+50+10-80+6+20.4+1+2+3=92.4

2
所得税=92.4*25%=23.1